Individuazione delle attività commerciali: Presupposto oggettivo e soggettivo ai sensi degli art. 2-3-4-5 del DPR 633/1972  (cenni):
Le attività: Gestione acquedotto e fognatura, servizio idrico integrato; Asili nido, comunità per anziani, locazione beni in attività istituzionale e commerciale, gestione impianti sportivi, palestre e piscine, gestione parcheggi e zone blu, assistenza domiciliare, refezione scolastica e mensa dipendenti, fotocopie di atti e di testi, pre e dopo scuola, organizzazione eventi sportivi e commerciali, viaggi e soggiorni, trasporto alunni, rimborso spese energia elettrica e pulizie, affitto sale, ecc... Per ogni attività verranno analizzati gli adempimenti in tema di obbligo o meno di fatturazione, eventuale esonero dalla trasmissione telematica dei corrispettivi, attivazione dei registri, termini di liquidazione e versamento, pro-rata.
La Fatturazione elettronica verso privati CONSUMATORI E PARTITE IVA. Obbligo di emissione delle fatture attive attraverso SDI. Ambito oggettivo e esoneri. Gli obblighi per gli enti locali e gli enti pubblici. Circ. Agenzia delle Entrate 30.4.2018 n. 8-Provvedimento Agenzia delle Entrate 89757 30-04-2018, Circolare n. 13 del 2 luglio 2018, . Termini di emissione della fattura elettronica e esigibilità dell'imposta. Emissione immediata-differita– entro 12 giorni. Scarto della fattura. Riemissione della fattura. Numerazione e data. Casistica e rimedi. Emissione di fatture cartacee. Inesistenza dell'operazione. Impossibilità di detrazione. Sanzioni ex dlgs 471/1997- Emissione di autofattura ai sensi dell'art. 6 del dlgs 471/1997- Autofatture per omaggi. Autofatture per autoconsumo - Semplificazione adempimento - L'obbligo di fatturazione per le attività svolte dagli enti locali. Art. 21 e 22 dpr  633/1972. Casistiche piu frequenti. Individuazione sistematica degli obblighi di fatturazione per le attività degli enti locali.
Lo split payment - D.m. 23/01/2015-D.m. 20/02/2015 Circ. 1/2015 e 15/2015; Dl 50/2017- D.M. 27/06/2017; Le fatture e le note di prestazioni e gli altri pagamenti; Insufficiente versamento o eccesso di versamento in anni diversi. I rimedi- Estensione alle società partecipate - Esclusione della dichiarazione del cliente - elenchi ministeriali; Le operazioni certificate da scontrino o ricevuta fiscale; Modalità di versamento per le attività istituzionali e per le attività commerciali; Le nuove modalità di versamento previste dal DM 27/06/2017 per le attività commerciali.
Il reverse charge - Analisi sistematica della circolare 14/2015 e della Circolare 37/2015 - L'estensione del reverse charge (inversione contabile), alle seguenti attività: - prestazioni di servizi di pulizia, demolizione, installazione impianti e di completamento relative ad edifici cessione di energia elettrica a soggetti passivi rivenditori (energia prodotta da impianti fotovoltaici) - Ambito applicativo della norma: - ambito oggettivo: individuazione delle prestazioni oggetto della norma: termini di registrazione e liquidazione. Conduzione caldaia, estintori, contratti unici con prezzo indistinto, impianti esterni all'edificio, cessioni con posa in opera. La sanificazione e il reverse charge. L'esenzione Iva per i Dispositivi di Protezione Individuale – Mascherine, detergenti..ecc.
Le nuove sanzioni dal 1 gennaio 2016. Gli adempimenti in contabilità iva. Le registrazioni per le attività esenti.
Trasmissione liquidazioni periodiche. Termini di invio, contenuto delle comunicazioni.
· Cause di rifiuto della fttura elettronica – Dm 132-2020
· I nuovi codici fattura e natura nella fattura elettronica – casistica e conseguenze.