Corso IVA base nazionale

• L'ente pubblico quale soggetto passivo IVA.
• Qualificazioni delle operazioni poste in essere e loro riconducibilità alla sfera istituzionale/commerciale/promiscua.
• Distinzione delle operazioni imponibili, non imponibili ed esenti e risvolti di tale distinzione.
• Emissione di note di debito ed applicazione dell'imposta di bollo.
• Emissione di fatture attive: campi obbligatori ai sensi dell'art. 21 DPR 633/72 e novità relativa alla compilazione del campo “data di effettuazione dell'operazione”; tempistica di emissione, invio tramite SDI, contabilizzazione. Gestione delle fatture scartate da SDI.
• Fatturazione nei confronti di operatori non residenti, novità 2022.
• Gestione delle fatture emesse nei confronti della PA e rifiutate.
• Fatturazione elettronica ed imposta di bollo: aspetti generali, solidarietà, rivalsa, casistica di applicazione e modalità di effettuazione del versamento di quanto dovuto. Controlli dell'Agenzia sui dati delle fatture soggette ad imposta di bollo: novità introdotte dal D.L. 124/2019 convertito, con modificazioni, nella legge 157/2019.
• Modalità di pagamento del bollo sulle fatture elettroniche emesse dal 1/1/2023
• Emissione di note di credito su fatture attive (art. 26 DPR 633/72): tempistica e regole di contabilizzazione, novità DL 73/2021 (Decreto Sostegni-bis) e circolare Agenzia Entrate n. 20E/2021
• Fatturazione nei confronti di esportatori abituali
• novità conseguenti al provvedimento 99922/2020 del Direttore Agenzia Entrate, nuovi campi codici natura e tipologia fatture.
• Corrispettivi (art. 24 DPR 633/72): disciplina della normativa e casi pratici. (Vendita in locali aperti al pubblico, ingressi ai musei, prestazioni proprie delle biblioteche, vendita di libri),
• Fatturazione elettronica passiva: tempistica di accettazione e cause di rifiuto. Novità contenute nel Decreto 132/2020 pubblicato nella Gazzetta ufficiale del 22 ottobre 2020 n. 262 in vigore dal 6 novembre 2020, che codifica le ipotesi di rifiuto: analisi della normativa e casi concreti
• Il recupero IVA pagata quale fonte di finanziamento per l'Ente Pubblico: regole per l'effettuazione del recupero IVA assolta sugli acquisti relativi alla sfera commerciale e/o promiscua – concetto di inerenza –art. 19ter DPR 633/72
• Determinazione del pro-rata di detraibilità IVA ai sensi dell'art. 19bis DPR 633/72 e relativo monitoraggio nel quinquennio.
• Fatturazione elettronica nel formato europeo: applicazione dal 18/04/2020.
• Casistica applicazione dell'imposta bollo sulle fatture ricevute, controlli da porre in essere, e comportamenti conseguenti
• Tempistica e regole di registrazione delle fatture emesse e ricevute.
• Gestione dello split payment
• Gestione del reverse charge (art. 17ter DPR 633/72) e novità autofattura elettronica obbligatoria Gestione degli acquisti intra ed extra UE (reverse charge esterno) ed autofatture elettroniche obbligatorie
• Liquidazione e versamento dell'IVA dovuta modalità e scadenze.
• Conservazione elettronica documenti (registri e fatture emesse/ricevute) D.L. 124/2019 convertito, con modificazioni, nella legge 157/2019
• Liquidazioni periodiche (LIPE) contenuti e tempistica di inoltro all'Agenzia delle Entrate
• Ravvedimento operoso per correggere errori e/o omissioni