Corso Pagare in tempo si decide nel bilancio

Prima parte - La tempestività dei pagamenti come indicatore di buona amministrazione
Dalla fase finale alla prevenzione: - evoluzione della disciplina europea; - i tempi di pagamento della PA; - l'indicatore di tempestività; - il Fondo di garanzia dei debiti commerciali; - le responsabilità dirigenziali; - la penalizzazione sulla retribuzione di risultato; - perché il ritardo non nasce nella liquidazione.
Focus: Pagare in tempo non è un adempimento: è un indicatore di affidabilità dell'ente.

Seconda parte - Il DM 16 marzo 2026 e il nuovo processo della spesa
Dal controllo finale al controllo distribuito: - il nuovo impianto dei principi contabili; - il termine dei 28 giorni; - il collegamento tra fattura e mandato; - il superamento della centralità della liquidazione; - il nuovo significato dell'art. 184 TUEL; - la distribuzione delle verifiche.
Chi controlla cosa? Impegno: - sostenibilità finanziaria; - verifica della capacità di pagamento.
Ricezione fattura: - controlli formali; - SDI; - anomalie documentali.
Liquidazione: - attestazione della regolare esecuzione; - sintesi dei controlli effettuati.
Mandato: - trasmissione al tesoriere; - rispetto dei termini.

Terza parte - La Corte dei conti Emilia-Romagna n. 63/2026: la cassa diventa protagonista
Il revisore come presidio di prevenzione: - il parere sul bilancio di previsione; - la verifica della sostenibilità della cassa; - il monitoraggio infra-annuale; - il controllo dinamico degli equilibri; - la tempestività dei pagamenti come effetto della programmazione.
Il piano annuale dei flussi di cassa: - finalità; - struttura; - costruzione trimestrale; - collegamento con la capacità di riscossione; - analisi degli scostamenti.
Le misure correttive: - interventi organizzativi; - interventi finanziari; - monitoraggi periodici.
Focus: Non basta chiudere il bilancio in equilibrio: occorre avere la liquidità necessaria per pagare nei termini

Quarta parte - Le verifiche operative sugli atti di liquidazione
I controlli amministrativi, contabili e fiscali: - l'art. 184, comma 4, TUEL; - la documentazione obbligatoria; - DURC; - tracciabilità; - verifica Equitalia; - regolarità fiscale; - fatture professionali; - note di addebito; - collaborazioni occasionali; - IVA e ritenute.

Quinta parte - Organizzazione e tecnologia
Come evitare i ritardi: - check-list operative; - definizione delle responsabilità; - gestione delle scadenze; - monitoraggio DURC; - alert automatici; - dashboard dei pagamenti.
L'intelligenza artificiale al servizio della ragioneria: - estrazione automatica dei dati; - monitoraggio delle scadenze; - supporto alle verifiche; - strumenti di supporto decisionale.

ESERCITAZIONI E CASI PRATICI
Analisi guidata di: - una fattura elettronica; - un atto di liquidazione; - una situazione di DURC scaduto; - un prospetto dei flussi di cassa; - un caso di ritardo nei pagamenti; - costruzione di una check-list di controllo.